编者按：本文来自微信公众号黄非说创业，作者黄非。
先说一组数据吓一吓大家，非哥可是正宗厦大的哦：2020年国家公务员考试共有13849个职位，招录24128人，其中国家税务总局招录职位数8335个，招录人数14894，占比分别是60.18%和61.73%。事实上，几年前开始，国考国税系统的人数就超过了公务员总数的60%！——这么明显的数据，不用我过多解读了！
上篇和老铁们解读了《为什么你的企业税务稽查风险越来越高了！？》，那么这篇就是给大家解决问题来了，请搬好凳子摆好瓜子看好自家妹子，且听我娓娓道来！
一、稽查部门的工作流程
本着“知已知彼，友好和谐”的原则，稽查人员对于公司运作套路是了如指掌的，那么，作为创业者，也应该对税务稽查部门的工作流程有一定的初步了解，才能童叟无欺共创美好人生。
现在稽查部门办理案子，是终身负责制，在非哥接触的公务员中，他们办事是客观公正的，态度也非常好，稽查部门的稽查工作有“四环节”一说：
1、选案
所谓选案就是选择哪些公司（人）作为的对象，这个问题在上篇中“二、什么情况下会被稽查？”已经回答了，话休絮繁。
2、检查
既然在人海茫茫之中选择了你，稽查部门会给你《税务检查通知书》；如果还要看你账的话，同时还会给你《调取账簿资料通知书》；当然，还可能在你不知不觉情况下，稽查人员通过相关层级审批，已经获取了你公司、相关涉嫌人员的银行流水了……
检查工作和公安办案、会计师审计差不多，无外乎就是和你面对面沟通问题、现场查看、检查凭证等工作。非哥是会计师事务所出身的，也参与配合过大小不一的各层级的经侦、政府审计等工作，深深体会到我大学审计老师严晖姐姐教导我们的那句话：“一个人说一句谎言，要用一千个谎言来圆”。所以说谎是件很难的事，更何况在几乎所有人类行为都有电子交易记录在册的前提下。
在检查完毕之后，整理相关证据材料，工作组人员会撰写《税务稽查报告》，再移交相关审理部门进行审理。
3、审理
稽查工作组主要是取证，以及对问题进行处理、处罚进行相关的建议，审理人员会对其进行审核与处理，如果材料、证据不足等原因，通常会还进行复审复查，这个步骤应该是稽查机关内部控制的良好表现，毕竟我们国家已经越来越法治了：）
4、执行
经过上述3个环节之后，稽查的执行人员会将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》交给你，然后该补交的补交，该罚款的罚款，对于问题比较大条的，他们内部会经过审慎的审理之后，再移交经侦，那可真的是吃不完兜着走咯。
二、创业者面临哪些稽查风险？
如果被稽查了，通常会有哪些后果呢？非哥总结了可能（注意是可能）会有以下三种情况：
1、触犯刑法
我认真看了下“刑法”从201条一直到212条，共12条都是与税收相关的：
第二百零一条 逃税罪
第二百零二条 抗税罪
第二百零三条 逃避追缴欠税罪
第二百零四条 骗取出口退税罪
第二百零五条 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
第二百零五条之一 虚开发票罪
第二百零六条 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
第二百零七条 非法出售增值税专用发票罪
第二百零八条 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪
第二百零九条 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
第二百一十条 盗窃罪(盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的)
第二百一十一条 单位犯危害税收征管罪的处罚规定
第二百一十二条 税收征缴优先原则
具体条款请看官自行找原文，总而言之，主要抓三种人：
1、该交不交，比如有收入不申报的逃税罪
2、本来就不是你的，还骗过来的出口骗税
3、没有真实业务倒腾的增值税专票
触犯刑法基本要把牢底坐穿，我认识一位前同志（犯法后我们不能称其为同志了），前几年把出口骗税作为自己的主营业务了，所以被判了将近20年，每当看到他满头白发60多岁的父亲，真的不是滋味。
在此特别强调一下201条，创业的老铁要特别注意了，我们来看下原文：
第二百零一条 逃税罪 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
请注意加粗部分条款，这是老一辈的企业家们多年在人大争取的结果，前人种树，后人纳凉，没有这个条款时，刘小庆大姐姐几百万坐了一年牢；有了这个条款后，范冰冰小姐姐8个亿补交完就没事了。
2、罚款破财
当然了，稽查实务中触犯刑法的毕竟是很少数，但在名义税负高、实际税负低的现状下，严格查起来，几乎都能查出大小问题出来。所以，补交税款、缴纳滞纳金，甚至有些还要罚金罚款基本都是妥妥的标准流程了。
3、信誉受损
如果你公司想上市，那么根据《首次公开发行股票并上市管理办法(2018修正)》中第十八条：“发行人不得有下列情形：（二）最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重；”可能会有影响了。
当然，IPO这事对于大部分创业者还是比较远的，但是《纳税信用等级评定管理试行办法》和大伙的关系就比较密切了，税务机关把需要办理税务登记的各类纳税人分为ABCD四类：
95分以上为A类，通常是给纳税大户的尖子生们咯；60-95分是B类，绝大部分纳税人都在这里了；两年内有违反税收法律、行政法规的行为，且受到税务行政处罚的，肯定会被丢了C类里面；D类里的基本是触犯刑法的坏份子了。
作为C类的差生，要是被你的合作伙伴发现了，说不定人家就不和你做生意了，特别是和政府、事业单位打交道的，人家招标书上明确写了，只欢迎根红苗正的，C类的就不要来掺和了。另外，如果与银行打交道，说不定人家也会因为你是C，不贷款给你呢。
三、如何降低稽查风险？
好了，上面说了一大堆有的没的，整了太长的前戏了，最后亮出降低稽查风险的独孤九剑：
1、每笔收入都报税
这条主要是针对逃税罪的，许多老铁们从事的可能是消费品行业的，终端消费者不需要发票，我认识的创业老铁们的纳税认知大多数都以为不开票就不用交税。
客户不要发票，不代表你不要纳税，增值税申报时有个功能是无票收入申报，不然，万一查起来，看你IT系统，银行往来、微信支付宝收单等一查一个准了。
2、实物专票不要碰
上面也把刑法亮给您看了，专票是重中之重，中国税收40%靠增值税。目前金税三期对于实物上下游的物品增值税专票比对是非常智能的，比如，你是买电脑的，找个上游给你开了一堆“家具”的发票，几乎必被抓起来的。
3、陌生人的发票不要碰
这个问题我写过好几篇文章了，最近一篇是《踩大雷：购买“真实”发票依然被处罚事件之分析》，这几天有个做医疗行业的老铁和我说，他被金三搞疯了，时不时弹出说往年哪张哪张票有问题……
再简单归纳一下，陌生人的发票有两种情况，一种是开给你之后跑路没交税的；另一种是开给你有交增值税，但给太多人开了，窝案查过来的。
4、加强业务合同细节
好多人签合同不留日期不签字，只盖一个大萝卜公章，这就会让稽查人员留下口舌了——管理这么不规范，税务方面也必定有许多漏洞了！
所以该有的合同都补齐，人家特别注重三流合一的——业务流（合同）、发票流与资金流，你真实的业务如果合同都不齐的话，也是说不过去的哦。
5、小税种比如印花税
印花税是特别特别会大意的事，大意体现在两点：首先与客户签订的合同，可能权利、义务还没有履行（比如我还没有付款）就以为还不用交印花税，其实合同一签订，纳税义务就产生了，即使你未来这份合同最终没履行也要算的。
其次，好多好多人忽略的是，合同双方都是印花税纳税人，而不仅仅是开票的乙方，付款的甲方也要交印花税哦！（篇幅有限，本文并未指所有类型合同都要交印花税）
6、不要轻易改变税目
我认识的一些上岸的创业土豪，公司要被收购了，于是会有巨额个税产生，然后会接到许多搞“税筹”的业务推荐，说可以把股权转让收益，变更为经营所得收益，然后再经过一序列的操作，原来20%的税率变为10%以内……
早几年由于地税是地方自己管，就糊弄过去了，可是现在“金三”了，所有的操作，特别是这么大额的，再加上减税的巨额缺口，这只猪不杀，那杀谁哈。
7、找靠谱记账公司
恩，我知道许多早期创业者，不明不白随便找了很随便的代理记账公司，好多是因为价格便宜才作出选择的，这个行业真的参差不齐，最怕就是出来拼价格的。
非哥见到最不靠谱的代账公司，客户实际支出没有发票，然后胡乱整一大笔预估费用作为成本——这要真被查起来，补税会补死人的。
8、出了事找靠谱的税务律师
万一要真的觉得自己的业务有瑕疵，那就兵来将挡了，这个时间也不要怕，去找一家靠谱的律师事务所，特别是在涉税事务有专长的，比如非哥知道“华税”律师事务所就是专门做涉税事务的。
9、不要轻意得罪人
我知道好多税务稽查，都是由于得罪了人，比如得罪了员工、合作伙伴或者在行业内太高调，然后被取证了，然后被人家打12366实名举报。
稽查部门对于实名举报基本都会负责到底，很可能，举报人的一次实名举报，会消耗你一个月的精力，真的是得不偿失！
税务稽查很可能与创业者越来越近，所以做好有备无患是相当有必须的
